Изменения в налогообложении доходов с учетом районного коэффициента с 2025 года

Изменения в налогообложении доходов с учетом районного коэффициента с 2025 года

Управление Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике сообщает о важных изменениях в порядке налогообложения доходов физических лиц, связанных с применением районного коэффициента («уральского коэффициента»). С 1 января 2025 года доходы, начисленные с использованием районного коэффициента, будут выделяться в отдельную налоговую базу и облагаться по новой двухступенчатой шкале.

### Основные изменения:

1. Налоговая база. Теперь налоговым агентам необходимо рассчитывать НДФЛ отдельно:
- с основной заработной платы (окладной части), применяя ставки в зависимости от общего уровня дохода работника за год;
- с суммы, рассчитанной исходя из районного коэффициента, которая будет облагаться по фиксированной ставке 13%, пока общая сумма этой части дохода за 2025 год не достигнет 5 миллионов рублей.

2. Коды бюджетной классификации (КБК). Введены новые коды бюджетной классификации для правильного указания в уведомлениях об исчислении НДФЛ:

Для доходов без учета районного коэффициента:
- 182 1 01 02010 01 1000 110: НДФЛ по ставке 13% для доходов до 2,4 млн рублей за налоговый период с 2025 года и до 5 млн рублей за предыдущие годы;
- 182 1 01 02080 01 1000 110: НДФЛ по ставке 15% для доходов от 2,4 до 5 млн рублей за налоговый период с 2025 года и свыше 5 млн рублей за предыдущие годы;
- 182 1 01 02150 01 1000 110: НДФЛ по ставке 18% для доходов от 5 до 20 млн рублей;
- 182 1 01 02160 01 1000 110: НДФЛ по ставке 20% для доходов от 20 до 50 млн рублей;
- 182 1 01 02170 01 1000 110: НДФЛ по ставке 22% для доходов свыше 50 млн рублей.

Для доходов, связанных с районными и северными надбавками:
- 182 1 01 02210 01 1000 110: НДФЛ для районных и северных надбавок, если сумма не превышает 5 млн рублей;
- 182 1 01 02230 01 1000 110: НДФЛ для районных и северных надбавок, если сумма превышает 5 млн рублей.

3. Важно! Ранее используемые КБК остаются актуальными и продолжают применяться наряду с новыми кодами.

Работодатели могут найти дополнительную информацию о новых правилах расчета налогов и страховых взносов, а также примеры корректного заполнения уведомлений на сайте Федеральной налоговой службы России по адресу www.nalog.gov.ru в разделе «Все о ЕНС».